Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán
1.2.2. Nhiệm vụ kinh doanh của công ty bao gồm:
Kinh doanh theo mặt hàng đã đăng ký, thực hiện nhiệm vụ, nghĩa vụ
đối với Nhà Nước, phục vụ thoả mãn nhu cầu của khách hàng, Công ty có
nhiệm vụ bảo toàn và phát triển vốn được giao. Tổ chức quản lý tốt lao động
trong doanh nghiệp.
1.3- TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY.
1.3.1. Đặc điểm.
Để thích ứng với nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần hoạt động theo
cơ chế thị trường, có sự quản lý của Nhà Nước theo định hướng XHCN. Yêu
cầu hàng đầu đối với Công ty là phải chọn mô hình quản lý sao cho phù hợp
với chức năng nhiệm vụ của mình, đảm bảo vừa gọn nhẹ nhưng vẫn đủ hiệu
lực điều hành sản xuất kinh doanh.
Bộ máy của công ty hiện nay được tổ chức theo mô hình trực tuyến
chức năng, phân chia thành nhiều bộ phận độc lập đảm nhận những chức
năng đặc thù, chỉ thuần tuý làm công tác tham mưu cố vấn cho đơn vị cấp
dưới mà không có quyền chỉ đạo các đơn vị cấp dưới theo tuyến quyền lực
trực tiếp. Với hình thức tổ chức bộ máy này từng bộ phận được định vị vào
những chức năng và hoạt động cụ thể, cho phép những người cùng chuyên
môn làm việc cùng với nhau, giúp họ nhanh chóng tích luỹ được kinh
nghiệm, học hỏi nhau để năng cao trình độ do đó phát huy được năng lực, sở
trường cuả từng cá nhân, từng bộ phận để thực hiện công việc có hiệu quả
cao giúp ban Lãnh Đạo Công ty giải quyết những công việc sự vụ, do đó có
nhiều thời gian hơn để xây dựng và lựa chọn các chiếm lược phát triển.
Đồng thời đảm bảo tiết kiệm trong mua sắm thiết bị quản lý, không có hiện
tượng máy móc chờ việc hay việc chờ máy vì vậy hiệu quả sử dụng công
nghệ cao. Tuy nhiên cơ cấu chức năng tại công tại công ty dẫn tới sự hợp tác
ít chặt chẽ giữa các bộ phận, tính bao quát, phối hợp giữa các bộ phận bị hạn
chế. Do vậy với mô hình quản lý này Ban giám đốc công ty phải nỗ lực
nhiều hơn trong việc phối hợp các hoạt động giữa các bộ phận và giảm thiểu
SVTH:Lê Thị Nga Lớp KT A3
5
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán
nhiều mâu thuẫn giữa các mục tiêu chức năng với nhau và mục tiêu chung
của Toàn công ty.
1.3.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty.
Việc bố trí sắp xếp bộ máy tổ chức gọn nhẹ phù hợp với trình độ năng
lực của từng cán bộ nhằm thực hiện tốt những chủ chương của Công ty và
đem lại hiệu quả kinh doanh cho quá trình sản xuất kinh doanh.
• Bộ máy quản lý của Công ty gồm có:
- Ban kiểm soát
- Đại Hội đồng cồ đông
- Chủ tịch Hội đồng Quản Trị (Chủ tịch Hội đồng Quản trị).
- 01 Phó giám đốc kinh doanh
- 01 Phó giám đốc kỹ thuật
Có thể khái quát mô hình tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của
Công ty CP Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Thuận Yến như sau:
SVTH:Lê Thị Nga Lớp KT A3
6
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán
Sơ đồ 1- Tổ chức bộ máy quản lý
Ghi Chú Mối quan hệ chỉ đạo, phục tùng.
Mối quan hệ hợp tác.
Công ty cổ phần TMV Vận tải Thuận Yến là đơn vị hạch toán độc lập
có đầy đủ tư cách pháp nhân, với tổng số gần 100 cán bộ CNV trong đó số
nhân viên quản lý là 20 người, bộ máy quản lý của Công ty được bố trí như
sau:
SVTH:Lê Thị Nga Lớp KT A3
Chủ tịch Hội Đồng
Quản Trị
( Giám Đốc)
Ban kiểm soát
Đại Hội Đồng Cổ
Đông
Phó Giám Đốc
Phó giám đốc kỹ thuật
Phòng
kinh
doanh
điều
hành
Phòng
kế
hoạch
Phòng
tổ
chức
lao
động
Phòng
tài
chính
kế
toán
Phòng
kỹ
thuật
7
Phó giám đốc kinh doanh
Phòng
hành
chính
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán
Đại hội đồng cổ đông: gồm tất cả các cổ đông của Công ty tham dự, là
cơ quan quyết định cao nhất của Công ty.
Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty, có toàn
quyền nhân danh Công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích,
quyền lợi của Công ty (trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng
cổ đông). Và cũng là người điều hành sản xuất kinh doanh của công ty, tổ
chức thực hiện các nghị quyết, quyết định của HĐQT và đại hội đồng cổ
đông. (trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông)
Ban kiểm soát: là cơ quan có thẩm quyền thay mặt đại hội đồng cổ
đông kiểm tra, giám sát tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công
ty. Ban kiểm soát hoạt động độc lập với HĐQT, với tổng giám đốc Công ty
và báo cáo trực tiếp với đại hội đồng cổ đông.
- Phó giám đốc: là người giúp việc cho tổng giám đốc thực hiện các
chức năng, nhiệm vụ được HĐQT giao, thực hiện các chức năng,
quyền hạn của giám đốc khi được giám đốc uỷ quyền.
- Phó giám đốc kinh doanh: Giúp giám đốc quản lý hoạt động kinh
doanh và chỉ đạo trực tiếp các phòng ban hành chính như:
Phòng hành chính: Có nhiệm vụ làm tham mưu cho Giám đốc
trong việc quản lý nhà cửa, đất đai, các tài sản khác phục vụ sinh
hoạt đời sống cho cán bộ công nhân viên.
Phòng kế hoạch: Thực hiện các chức năng tham mưu cho Giám
đốc Công ty trong lĩnh vực quản lý và tổ chức hoạt động sản xuất
kinh doanh.
Phòng kinh doanh điều hành: Phòng kinh doanh có chức năng phục
vụ cho sản xuất kinh doanh trực tiếp của Công ty. Phòng thực hiện
việc xây dựng kế hoạch, tổ chức chỉ đạo việc thực hiện, tìm kiếm và
bảo đảm các yếu tố đầu vào theo phân công của Công ty kịp thời và
hiệu quả cho các nhu cầu nội bộ của Công ty. Đồng thời việc sắp
SVTH:Lê Thị Nga Lớp KT A3
8
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán
xếp và điều động công việc sản xuất kinh doanh cho các đội xe sao
cho hợp lý để đạt hiệu quả cao nhất.
- Phòng tài chính kế toán: Phòng tài chính kế toán là nơi cung cấp
kịp thời, đầy đủ chính xác về tình hình tài chính cũng như nguồn
vốn kinh doanh của doanh nghiệp, tình hình biến động của các tài
sản trong Công ty, giúp cho giám đốc nắm rõ hiện trạng sản suất
kinh doanh của Công ty để có thể đưa ra các quyết định đúng đắn,
kịp thời.
- Phòng tổ chức lao động: Tham mưu cho Giám đốc trong việc tổ
chức xây dựng bồi dưỡng cán bộ quản lý, tổ chức lao động khoa
học cho công nhân viên chức, lập kế hoạch quản lý quỹ tiền lương,
thưởng, làm các thủ tục về bảo hiểm xã hội, giải quyết bảo hiểm
lao động.
- Phó giám đốc kỹ thuật: Giúp giám đốc quản lý công tác kỹ thuật
chỉ đạo trực tiếp các phòng ban như:
Phòng kỹ thuật: Tham mưu cho giám dóc về công tác quản lý
phương tiện, quản lý khoa học công nghệ, thiết bị cơ điện, bảo
dưỡng sửa chữa xe, máy. Duy trì và phát triển trình độ kỹ thuật cho
cán bộ kỹ thuật của công ty.
Với bộ máy quản lí sản xuất như vậy, trong thời gian qua Công ty
đã tổ chức hoạt động tổ chức kinh doanh có hiệu quả. Doanh thu
của công ty không ngừng tăng lên qua các năm, công ty luôn hoàn
thành nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước và đời sống CBCNV
không ngừng được cải thiện.
1.4- ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HÌNH THỨC SỔ
KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CP TMDV VẬN TẢI THUẬN YẾN
1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán:
Công ty cổ phần thương mại dịch vụ vận tải Thuận Yến là công ty hạch
toán độc lập. Là một đơn vị mới thành lập nên toàn bộ những phần hành kế
SVTH:Lê Thị Nga Lớp KT A3
9
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán
toán kế toán được theo dõi tại Công ty. Công việc kế toán hoạt động sản xuất
kinh doanh ở bộ phận trực thuộc thì định kì mỗi một bộ phận tổng hợp số
liệu gửi về phòng kế toán Công ty để lập báo cáo tài chính.
Kế toán trưởng: Phụ trách chung công tác kế toán của toàn công ty,
chịu trách nhiệm trước giám đốc và cấp trên về mọi hoạt động tài chính.
Kế toán tổng hợp: Ngoài việc kiểm tra theo dõi, tổng hợp lập báo cáo
tài chính của công ty, giúp kế toán trưởng tổ chức thông tin kinh tế, phân
tích hoạt động kinh doanh, tổ chức bảo quản lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán, tổ
chức kế toán tổng hợp và chi tiết các nội dung hạch toán còn lại: tài sản cố
định, vật tư, nguồn vốn kinh doanh, các quỹ.
Kế toán tài sản cố định: theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ.
Kế toán thanh toán, tiền lương, BHXH: Kế toán tổng hợp và chi tiết
tình hình thu chi các loại tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, phản ánh tình hình
vay và trả tiền vay, thanh toán các khoản công nợ với nhà nước về các khoản
phải nộp. Đồng thời là kế toán chi tiết tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ
kiêm tra tình hình, tính lương, trả lương và các khoản khác đối với công
nhân viên.
Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm: Xác định đúng đối tượng
tập hợp chi phí và đối tượng tính giá thành để hướng dẫn các bộ phận quản
lý và bộ phận kế toán có liên quan và luân chuyển chứng từ chi phí phù hợp
đối tượng hạch toán. Đồng thời có nhiệm vụ tập hợp và phân bổ chi chí, mở
các bangr tính giá thành cho từng loại sản phẩm, tính toán giá thành vận tải.
Thủ quỹ: có nhiệm vụ giữ quỹ tiền mặt, thu chi quỹ tiền mặt.
Nhân viên hạch toán ở các đội xe các bến xe: Thu thập xử lý chứng từ
ban hạch toán ban đầu, định kỳ chứng từ kế toán về phòng kế toán công ty
theo quy định.
SVTH:Lê Thị Nga Lớp KT A3
10
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán
SƠ ĐỒ 2-TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CP
TMDV VẬN TẢI THUẬN YẾN
1.4.2. Tình hình vận dụng tài khoản và chế độ kế toán tại công ty CP
TMDV Vận Tải Thuận Yến.
Hình thức sổ kế toán mà Công ty đang áp dụng là hình thức nhật ký
chung, các sổ kế toán sử dụng tại công ty đều là sổ sách theo mẫu biểu quy
định trong hình thức nhật ký chung.
Công ty sử dụng các chứng từ kế toán được Nhà nước quy định như
Hoá đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi…
Hệ thống tài khoản kế toán của Công ty được mở theo quyết định 1141
TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995, còn hệ thống báo cáo tài chính của Công ty
được mở theo quyết định số 167/2000/QĐ – BTC ngày 25/10/2000 của Bộ
tài chính. Ngoài ra trong quá trình hoạt động phòng kế toán Công ty còn
luôn cập nhật và sửa đổi theo những thông tư sửa đổi bổ sung của Bộ tài
chính và đến cuối tháng 4 năm 2006 hệ thống tài khoản và báo cáo tài chính
của Công ty được mở theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006
của Bộ tài chính.
Trình tự ghi sổ của công ty Cp TMDV vận Tải Thuận Yến tuân theo trình tự
của hình thức nhật ký chung như sau:
SVTH:Lê Thị Nga Lớp KT A3
11
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế
toán
tổng
hợp
Kế toán
thanh
toán, tiền
lương
BHXH
Kế toán
chi phí và
tính giá
thành
NV hạch
toán
ở các
đội xe,
bến xe
Thủ
quỹ
Kế
toán
tài sản
cố
định
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán
- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhận được, kế toán tiến hành
kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của các chứng từ đó đồng thời tiến
hành phân loại chứng từ.
- Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán định khoản ghi vào nhật ký
chung. Những chứng từ liên quan đến những đối tượng cần thiết
phải hạch toán chi tiết để ghi vào sổ chi tiết liên quan. Đồng thời
căn cứ vào nhật ký chung kế toán ghi vào sổ cái của các tài khoản.
Mỗi tài khoản tổng hợp và tài khoản chi tiết đều được mở riêng
một sổ cái.
- Cuối kỳ căn cứ vào số liệu trên sổ cái kế toán lập bảng cân đối tài
khoản để kiểm tra và theo dõi số phát sinh, số dư của các tài khoản
đồng thời tiến hành ghi các bút toán điều chỉnh từ đó lấy số liệu để
lập báo cáo kế toán.
Hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng có các loại sổ như sau:
- Nhật ký chung.
- Sổ cái
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Các tài khoản mà công ty sử dụng bao gồm các tài khoản như:
Loại 1: TK111- Tiền mặt, TK 112- Tiền gửi ngân hàng, TK 131- Phải
thu của khách hàng, TK 133- Thuế GTGT được khấu trừ, TK 152-
Nguyên vật liệu, TK 153- Công cụ dụng cụ, TK 154- Chi phí sản xuất
kinh doanh dở dang
Loại 2: TK 211- Tài sản cố định, TK 214- Hao mòn tài sản cố định,
TK 242- Chi phí trả trước dài hạn
Loại 3: TK 311-vay ngắn hạn, TK 333- Thuế và các khoản phải nộp
nhà nước, TK 341- vay dài hạn, TK 342- Nợ dài hạn, TK 331- phải trả
cho người bán, 334- Phải trả công nhân viên, 338- phải trả phải nộp
khác
SVTH:Lê Thị Nga Lớp KT A3
12
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán
Loại 4: TK 411-Nguồn vốn kinh doanh, 412- Chênh lệch đánh giá lại
tài sản, TK 414- Quỹ đầu tư phát triển, TK 421- Lợi nhuận chưa phân
phối, 431- quỹ khen thưởng phúc lợi.
Loại 5: TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, TK 515
Doanh thu hoạt động tài chính,.
Loại 6: TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, TK 622- Chi phí
nhân công trực tiếp, TK627- Chi phí sản xuất chung, TK 632- Giá vốn
hàng bán, TK641- Chi phí bán hàng, TK 642- Chi phí quản lý doanh
nghiệp.
Loại 7: TK 711- Thu nhập khác.
Loại 8: TK 811- Chi phí khác
Loại 9: TK 911- Xác định kết quả kinh doanh
Báo cáo tài chính bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán
- Kết quả hoạt động kinh doanh
- Thuyết minh báo cáo tài chính
- Bảng cân đối tài khoản
- Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước
SƠ ĐỒ 3-TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ
CHUNG
SVTH:Lê Thị Nga Lớp KT A3
13
Sổ quỹ
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán
SƠ ĐỒ 3-TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ
CHUNG
SVTH:Lê Thị Nga Lớp KT A3
14
Sổ quỹ
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét