tc935

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Một số nhà nghỉ: Khu du lịch Tam Đảo, Sapa.
San nền Đờng Bắc Thăng Long - Nội Bài
Đờng trục chính vào cụm công nghiệp Quang Minh tỉnh Vĩnh Phúc
- Thiết bị thi công:
Công ty xây dựng Thăng Long Vĩnh Phúc có một khối lợng máy móc
thiết bị lớn, hiện đại, đa dạng về chủng loại, đáp ứng đầy đủ để thi công mọi
công trình ở mọi lĩnh vực trên mọi địa hình. Hiện nay số máy móc thiết bị đang
ngày càng đợc đổi mới, nâng cấp cả về bề rộng và chiều sâu, đáp ứng việc thi
công mọi công trình có quy mô lớn.
a. Tổ chức sản xuất và công nghệ sản xuất:
Hàng năm Công ty thờng tiến hành hoạt động tìm kiếm công việc thông qua
các hợp đồng kinh tế đợc ký kết với các đối tác. Chính vì vậy quy trình hoạt động
của Công ty bắt đầu bằng việc tiếp thị để tìm kiếm khách hàng.
Quy trình hoạt động của Công ty
- Tiếp thị: Là tổ chức hệ thống tiếp cận và nắm bắt các thông tin để tìm
kiếm việc làm.
- Lập hồ sơ dự thầu: Gồm:
Tiếp thị
Lập hồ sơ dự thầu
Nhận thầu
Thi công
Kiểm tra, nghiệm thu và bàn giao
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
+ Bóc tiên lợng dự đoán
+ Biện pháp tổ chức thi công
+ Đa ra tiến độ thi công
- Nhận thầu: Sau khi lập hồ sơ dự thầu và gửi đến đơn vị khách hàng để
tham gia đấu thầu theo nghị định 88/1999/CP. Nếu chúng thầu thì tiến hành tổ
chức thi công công trình.
- Tiến hành thi công: Việc tổ chức thi công dựa vào hồ sơ dự thầu và yêu
cầu của bên chủ đầu t. Những công việc chủ yếu bao gồm:
+ Tiếp nhận hồ sơ, nghiên cứu bản vẽ thiết kế, đề xuất ý kiến thay đổi
hoặc bổ xung thiết kế cho phù hợp với điều kiện thi công xong phải đảm bảo
các yếu tố kỹ thuật.
+ Lập các biện pháp thi công an toàn
+ Kiểm tra, giám sát, hớng dẫn các đơn vị trong quá trình tổ chức thi
công, đảm bảo chất lợng, kỹ thuật và an toàn lao động.
+ Chỉ đạo các đơn vị phụ thuộc thực hiện các quy định về quản lý, sử
dụng vật t, thiết bị máy móc, kiểm tra, xác nhận khối lợng công việc hoàn
thành, quyết toán.
- Công ty xây dựng Thăng Long Vĩnh Phúc tổ chức sản xuất phổ biến
theo phơng thức khoán gọn các công trình, hạng mục công trình, khối lợng
công việc cho các đơn vị trong nội bộ doanh nghiệp.
b. Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty xây dựng Thăng Long Vĩnh Phúc
Công ty xây dựng Thăng Long Vĩnh Phúc tổ chức bộ máy quản lý theo
mô hình tập trung gồm: Giám đốc, các Phó giám đốc giúp việc cho Giám đốc,
phụ trách các mảng khác nhau, kế toán trởng giúp đỡ Giám đốc quản lý về mặt
tài chính, tiếp theo là các Phòng ban chức năng, các đội xây dựng. Có thể khái
quát cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty xây dựng Thăng Long Vĩnh
Phúc nh sau:
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Sơ đồ cơ cấu tổ chức
Công ty xây dựng thăng long vĩnh phúc
giám đốc
P. giám đốc kế hoạch
phòng
tổ chức - hành chính
phòng
tài chính - kế toán
phòng
kế hoạch - kỹ thuật
phòng
dự thầu
đội XD
số 1
đội XD
số 2
đội XD
số 3
đội XD
số 4
đội XD
số 5
đội XD
số 6
đội XD
số 7
đội XD
số 9
đội XD
số 10
đội XD
số 11
đội XD
số 12
Các
tổ sx
Các
tổ sx
Các
tổ sx
Các
tổ sx
Các
tổ sx
Các
tổ sx
Các
tổ sx
Các
tổ sx
Các
tổ sx
Các
tổ sx
Các
tổ sx
P. giám đốc kỹ thuật
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận phòng ban:
- Giám đốc Công ty: Là đại diện pháp nhân của Công ty chịu trách nhiệm
trớc hội đồng quản trị, pháp luật về điều hành hoạt động của công ty. Giám đốc
có quyền hành cao nhất trong công ty nh: Tổ chức, điều hành các hoạt động của
công ty, xây dựng các phơng án, kế hoạch mở rộng đầu t liên doanh, liên kết
- Phó giám đốc Công ty: Giúp việc cho Giám đốc công ty theo phận sự
phân công và uỷ quyền của Giám đốc.
- Kế toán trởng: Giúp Giám đốc công ty chỉ đạo, tổ chức việc thực hiện
phân công công tác kế toán, thống kê của công ty và có nhiệm vụ, quyền hạn
theo quy định của pháp luật.
- Phòng dự thầu: Thực hiện công tác tiếp thị tìm kiếm công việc và chuẩn
bị hồ sơ dự thầu và đấu thầu. Nhận hồ sơ thiết kế, dự toán và các tài liệu có liên
quan để khai báo giao lại cho đơn vị nhận thi công.
- Phòng kế hoạch - kĩ thuật:
Kiểm tra, tính toán xác nhận khối lợng vật t thực hiện, tiền lơng và các
chi phí khác.
Lập và kết hợp với các đơn vị phụ thuộc để lập biện pháp thi công, kèm
theo biện pháp an toàn trong lao động cho các công trình.
Giải quyết những vớng mắc về kỹ thuật, chất lợng, thay đổi thiết kế trong
quá trình thi công.
- Phòng tài chính - kế toán:
Hàng tháng căn cứ vào khối lợng các đơn vị thực hiện đã đợc phòng kế
hoạch kĩ thuật kiểm tra, xác nhận từng công trình để cho vay vốn theo quy chế
sau khi đợc Giám đốc phê duyệt.
Kiểm tra việc sử dụng vốn vay của các đơn vị để bảo đảm chi đúng mục
đích và nâng cao hiệu quả sử dụng của đồng vốn.
Kiểm tra việc báo cáo hạch toán thu chi của các đơn vị theo mẫu, biểu
Công ty hớng dẫn, các chứng từ, vật t, tiền lơng, chứng từ chi tiết khác theo quy
định của nghị định 59/CP và các thông t hớng dẫn của bộ tài chính. Nếu có phát
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
hiện sai sót, cha hợp lí yêu cầu đơn vị sửa chữa ngay để đảm bảo tính chính xác
của số liệu.
Kết hợp với phòng kế hoạch kĩ thuật để lập kế hoạch thu hồi vốn hàng tháng.
Hạch toán giá thành, phân tích hoạt động kinih tế của Công ty trên cơ
sở các thông t hớng dẫn của bộ tài chính và chế độ chính sách của Nhà nớc.
Theo dõi đơn vị thực hiện hợp đồng gồm: Kiểm tra nhân lực, chứng từ lơng,
phân phối tiền lơng, tiền thởng trên cơ sở chính sách đối với ngời lao động theo quy
định của bộ luật lao động, và những qui chế nội bộ.
- Phòng tổ chức - hành chính:
Chuẩn bị hợp đồng giao khoán (khi đã đợc kí duyệt) Căn cứ vào tình hình
sản xuất, qui mô và tính chất công trình để cùng đơn vị bố trí nhân lực cán bộ
công nhân viên phù hợp với yêu cầu công việc.
Thanh lí hợp đồng giao khoán giữa Công ty với các đơn vị phụ thuộc khi
có hồ sơ thanh quyết toán đã đợc thẩm định.
c. Tổ chức kế toán
* Tổ chức bộ máy kế toán:
- Bộ máy kế toán của Công ty xây dựng Thăng Long đợc tổ chức theo
nguyên tắc: hạch toán phụ thuộc phòng kế toán gồm: 1 kế toán trởng, và 5 kế
toán viên. Dới nữa là nhân viên kế toán các đơn vị.
Dới các đơn vị trực thuộc nh đội không có bộ máy kế toán độc lập.
Sơ đồ: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán tại Công ty.
Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:
- Kế toán trởng:
Kế toán trưởng
Kế toán
tổng hợp
Kế toán
CPSX
Kế toán
thuế - lương
Kế toán
TSCĐ -VT
Kế toán
quĩ
Nhân viên kế toán các đơn vị trực thuộc
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
+ Phân công việc cho từng cán bộ trong phòng
+ Chỉ đạo công tác hạch toán, kế toán, quản lí tài chính nói chung từ các
đội, phòng ban.
+ Nghiệm thu khối lợng công trình hoàn thành cho các đội cùng các phòng chức
năng xây dựng cơ chế quản lý, kế hoạch mua sắm trang thiết bị mới.
+ Liên hệ với các cơ quan chủ quản, tổng cục thuế cục quản lí doanh nghiệp
- Kế toán tổng hợp:
+ Vào sổ nhật kí chung và sổ cái toàn bộ các tài khoản phát sinh hàng tháng.
+ Kiểm tra định khoản trên bảng kê toàn bộ các chứng từ phát sinh của
khối cơ quan công ty.
+ Tổng hợp bảng cân đối phát sinh của các đội, trực thuộc để lập bảng
cân đối phát sinh của toàn bộ Công ty.
+ Xác định kết quả kinh doanh của khối cơ quan Công ty, hạch toán thuế
thu nhập phải nộp, kết chuyển và xác định kết quả hoạt động tài chính và hoạt
động bất thờng.
+ Lập báo cáo tài chính toàn Công ty.
- Kế toán quỹ, công nợ:
+ Theo dõi, cấp phát chi phí cho 1 - 2 đội và các tổ lập báo cáo chi tiết
công nợ giữa Công ty với các đơn vị.
+ Kiểm tra, đối chiếu các chứng từ thu chi, chứng từ ngân hàng.
+ Quản lí quĩ, lập báo cáo quĩ.
- Kế toán TSCĐ và vật t:
+ Vào sổ chi tiết tăng, giảm TSCĐ của Công ty.
+ Trích khấu hao TSCĐ hàng tháng, quí
+ Lập báo cáo tổng hợp tăng, giảm TSCĐ vốn kinh doanh, nguồn vốn
khấu hao.
+ Vào số tổng hợp vật t, công cụ, dụng cụ
+ Lên bảng kê và hạch toán cũng nh vào thẻ chi tiết theo dõi nhập, xuất
tồn vật t.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
+ Lập bảng quyết toán hạch toán chi phí và báo nợ cho các đơn vị.
- Kế toán thuế và tiền lơng:
Hàng tháng tổng hợp bảng kê thuế GTGT đầu vào của các đơn vị khác để
lập bảng kê thuế GTGT với cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc. Lạp bảng kê thuế GTGT
đầu ra.
+ Xác định thuế GTGT phải nộp và đợc khấu trừ hàng tháng.
+ Lập báo cáo chi tiết tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nớc.
+ Căn cứ bảng kê phân bổ lơng hàng tháng để báo cáo danh sách cán bộ
công nhân viên chủa đơn vị làm việc tại các công trình về phòng tài chính kế
toán của công ty.
- Kế toán chi phí sản xuất và giá thành:
+ Tập hợp và kết chuyển chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực
tiếp, chi phí máy thi công và chi phí sản xuất chúng.
+ Tổng hợp biểu chi phí giá thành công trình của các đơn vị trực thuộc.
+ Kết chuyển giá thành và tính lãi lỗ từng công trình.
- Nhân viên kế toán các đơn vị trực thuộc:
ở các đơn vị trực thuộc không có bộ máy kế toán mà chỉ có các nhân
viên kế toán, các nhân viên này làm nhiệm vụ thu thập chứng từ liên quan đến
chi phí sản xuất. Định kì hàng tháng, hàng quí các nhân viên kế toán phải gửi về
Công ty để đối chiếu, so sánh với nhân viên của phòng kế toán.
*. Tổ chức hệ thống chứng từ:
- Tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi
- Tài sản cố định: Biên bản, giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lí TSCĐ,
bảng tính khấu hao TSCĐ, bảng phân bố khấu hao TSCĐ
- Tiền lơng: Bảng chấm công và chia lơng, bảng thanh toán lơng chi tiết,
bảng tổng hợp thanh toán lơng, bảng phân bố lơng.
- Chi phí: Bảng kê chi phí vật t, bảng kê chi phí nhân công, bảng kê chi
phí máy thi công, bảng kê chi phí khác, bảng kê chứng từ chi phí.
* Tổ chức hệ thống sổ kế toán:
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Để theo dõi tình hình hoạt động tài chính của đơn vị hình thức sổ đợc áp
dụng tại Công ty là hình thức nhật kí chung.
Trình tự tổ chức sổ kế toán có thể mô tả nh sau:
Sơ đồ: Trình tự ghi sổ tại Công ty xây dựng Thăng Long
Trình tự ghi sổ nh sau:
Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung, sau đó từ
nhật ký chung, lấy số liệu ghi vào sổ cái theo các tài khoản. Với các đối tợng
liên quan đến hạch toán chi tiết từ chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ kế toán chi
tiết. Cuối tháng kế toán cộng sổ lấy số liệu lập bảng cân đối tổng hợp chi tiết,
đối chiếu giữa sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết nhằm đảm bảo tính khớp đúng
của số liệu sau đó lập các báo cáo tài chính.
1.1.2. Thực trạng hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản
phẩm xây lắp tại Công ty xây dựng Thăng Long.
1.1.2.1 Đối tợng hạch toán chi phí sản xuất.
Là các công trình, khoản mục công trình. Chi phí đợc tập hợp theo từng
khoản mục.
- Khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
- Khoản mục chi phí nhân công trực tiếp
- Khoản mục chi phí máy thi công
Chứng từ gốc
Nhật kí chung Sổ KT chi tiết
Sổ cái Bảng TH chi tiết
Báo cáo tài chính
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
- Khoản mục chi phí sản xuất chung.
1.1.2.2. Đặc điểm và phơng pháp hạch toán.
a. Hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
* Đặc điểm :
- Chi phí nguyên vật liệu chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng giá thành
công trình, khoảng 70 đến 80%.
- Do Công ty xây dựng Thăng Long áp dụng hình thức giao khoán cho
các đội nên công việc tìm kiếm, mua bán nguyên vật liệu sử dụng cho công
trình là do đội thi công tự đảm nhiệm, Công ty chỉ ứng tiền cho các đội khi các
đội có nhu cầu.
* Phơng pháp hạch toán
- Công ty xây dựng Thăng Long hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp
kê khai thờng xuyên.
- Chứng từ sử dụng, Hoá đơn bán hàng, Hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho,
phiếu xuất kho, bảng kê chứng từ chi phí, nguyên vật liệu.
- Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 621
Tài khoản 14133
Tài khoản 133
- Số sách sử dụng:
Sổ chi tiết tài khoản 621
Sổ cái tài khoản 621
Sổ nhật kí chung
- Cuối tháng kế toán độ tiến hành tập hợp chứng từ gốc (Hoá đơn bán
hàng, hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho) và căn cứ vào đó để lập
bảng kê chứng từ chi phí nguyên vật liệu chuyển lên phòng kế toán của Công
ty. Bảng kê này đợc lập riêng cho từng đối tợng hạch toán chi phí, lập theo từng
tháng, khi nhận đợc chứng từ do các đơn vị chuyển lên, kế toán chi phí tại Công
ty tiến hành kiểm tra, đối chiếu giữa các chứng từ gốc với bảng kê chi phí
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
nguyên vật liệu do kế toán đội lập. Sau khi đã kiểm tra chứng từ, kế toán tiến
hành nhập số tổng cộng trên bảng kê chứng từ chi phí vào phiếu kế toán. Từ
phiếu kế toán, máy tính sẽ tự kết chuyển phản ánh các nghiệp vụ vào sổ chi tiết
tài khoản 621 (theo dõi cho từng công trình, sổ cái tài khoản 621, Nhật kí
chung, sổ chi tiết tải khoản 621 đợc mở chi tiết cho từng đối tợng hạch toán chi
phí, sổ đợc mở theo quí, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc phản ánh vào sổ
chi tiết vào cuối tháng và đến cuối quí máy tính thực hiện kết chuyển tự động.
Ví dụ: Về chi phí nguyên vật liệu xuất dùng cho công trình. Đờng trục
chính vào cụm công nghiệp Quang Minh. Ngày 4/3/2005, mua nguyên vật liệu
nhập kho, kế toán đội căn cứ vào hoá đơn thuế GTGT lập phiếu nhập kho và ghi
bút toán.
Nợ tài khoản 152 - Đá dăm: 1 x 2cm: 31.448.238,1
Nợ tài khoản 152 - Cát vàng: 111.417.897,5
Nợ tài khoản 1311 7.515.132,37
Có tài khoản 14133 150.381.268
Ngày 10/3/2005, xuất vật liệu dùng cho công trình kế toán đội lập phiếu
xuất kho và ghi:
Nợ tài khoản 621: 25.000.000
Có tài khoản 152 : 25.000.000
Cuối tháng lên bảng kê chứng từ chi phí nguyên vật liệu gửi về công ty,
kế toán Công ty tiến hành nhập kho vào phiếu kế toán. Cuối thàng máy tự kết
chuyển chi phí vật liệu trực tiếp cho công trình.
Nợ tài khoản 621: 25.000.000
Nợ tài khoản 1331: 1.250.000
Có tải khoản 14133: 26.250.000
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT-3LL
Liên 2: Giao cho khách hàng EA/00-B
Ngày 4/03/2005 Nợ 004958
Đơn vị bán hàng, CHKD VLXD Mạnh Hà Số tài khoản
Địa chỉ: Vĩnh Yên - Vĩnh Phúc Mã số thuế

Xem chi tiết: tc935